“網店征稅”話題2個半月后又現騷動。
據稱,蘇寧云商董事長張近東對電商征稅的提案已被相關部委采納,國家稅務總局、商務部等相關部委正研究調研實施電子商務征稅的具體措施,預計年內正式對網店開征5%的稅收。
昨日晚間,一位知情人士向《第一財經日報》記者證實,電子商務的征稅制度年底前會實施。相關部委目前處于對法律法規的調研和研討階段中,已經涉及具體措施,預計年底前將落實。
上述人士還表示,所謂“向網店征收5%營業稅”的說法并不確切,因為一些大的電商本身就是交稅的。
但也有數位主管單位相關人士對本報表示,并未聽聞此事。一位相關人士說,對市場經營主體征稅是應該的,但目前政府部門沒有辦法解決征稅的技術性問題。“很多網店沒有工商登記,無法應用傳統實體店方式來征收。”
無論近期征稅與否,業內人士認為,網店征稅應該和線下的稅率一樣,月銷售額不足2萬免稅。小規模納稅人適用于3%的稅率,一般納稅人適用于17%的稅率。
只涉及C2C領域
公開數據顯示,2012年12月,阿里巴巴[微博]旗下的淘寶和天貓[微博]交易額過萬億元,相當于全國社會消費品零售總額的5.4%,直接間接就業人員超過1000萬人。而對網店征稅的話題這兩年也屢見報端,并時常被媒體誤讀與一些政策有關。
今年3月國家稅務總局出臺《網絡發票管理辦法》就被解讀為“為電商征稅作準備”。盡管隨后國家稅務總局和部分地方稅務部門對此進行澄清,但并未打消掉市場對“電子商務征稅”的疑慮。
4月,發改委、財政部等13個部門聯合下發的通知明確,“稅務總局會同財政部繼續加強電子商務企業的稅收管理制度研究”,又掀起市場對于“電商征稅”的猜測。
至于武漢2011年對一家知名女裝網店開出第一張稅單事宜,武漢國稅部門隨后解釋系媒體誤讀。實際上,被征稅網店在線下系實體經營企業,國稅局征收的是該實體經營企業的增值稅、企業所得稅等,并非對純個人網店征稅。
今年3月,蘇寧云商董事長張近東在兩會提案中指出,網上交易本質上是銷售行為,網上交易應該繳稅。
由于B2C平臺經過幾年的發展已經逐漸確定了經營主體,B2C商家繳稅已經是行業規則,張近東此次提案更多的指向是大量C2C賣家。
商務部國際貿易經濟合作研究院消費經濟研究部副主任趙萍指出,從過去幾年的數據來看,上海百聯與蘇寧是線上經營規模最大的兩家店。國家對它們的征稅已經開始,它們也在積極推動對整體電商的征稅。
“這兩家企業的線上營業額足夠大,又是當地工商部門的注冊企業與支柱企業,因此很難逃脫被征稅。”趙萍說,“但是對廣大C2C網店而言,由于不知具體地址,征收難度比較大,估計未來可能按照交易額的單一稅制來征收,比如委托支付寶[微博]這樣的第三方支付機構來代扣。”
有接近監管層人士向本報透露,國稅總局一直在進行電子商務征稅方面的研究,但主要在學術方面。
對于稅務部門一直保持關注卻遲遲沒有出臺實質性政策,上述人士認為,可能主要是前幾年的稅收增速較快,不必要費力征稅,但現在經濟形勢緊張,國家也不會再出臺大規模投資刺激政策,中央財政收入吃緊,稅務部門就會有增稅沖動。
事實上,各地都在為下一步對網店征稅作準備。武漢市工商局自2012年起要求網店申領電子標識,但實施一年多效果并不理想。該市6000家已在工商部門注冊的網店中,申領電子標識的不到兩成;而在電子商務活躍的東湖高新(6.89,0.00,0.00%)區,3萬多家注冊及未注冊的網上賣家,申領電子標識者還不及1%。網店經營者稱不申領原因是“怕收稅”。
或和線下稅率相同
此前有稅務部門官員透露,根據目前個體工商戶起征點的規定,月銷售額不足2萬免稅,大部分淘寶小商家都在免稅范圍之內。淘寶方面也向記者表示,目前有94%的淘寶賣家年營業額在24萬元以下,大多數并不在征稅范圍內。
上述接近監管層人士透露,線上和線下商家的區別在于線下商家多為現金交易,稅務部門不易查清實際營業額;而網店如果沒有轉入線下交易,大部分都是通過支付寶等交易,會留有付款記錄,核定稅收較容易,同時避稅空間也較小。
對于仍有電商轉入線下,提供貨到付款的服務,上述人士表示,貨到付款也可以查到訂單,唯一的難點存在于在線聯系,線下交易,如此就會避稅。
對于網絡上傳聞的5%稅率,上述人士稱不清楚傳言出處,但由于網上銷售主要是銷售商品而非服務,所以不太可能按照營業稅5%的稅率。但目前增值稅已有6檔稅率中沒有5%這一檔,“我覺得不可能為了電子商務征稅單獨再確定一個5%的稅率。”
他認為,網店征稅應該和線下的稅率一樣,小規模納稅人適用于3%的稅率,一般納稅人適用于17%的稅率。此外,由于增值稅可以進項抵扣,如果是一般納稅人,進項抵扣后如果設計得好,稅負還可達到低于3%。
據蘇寧易購[微博]、國美在線、騰訊電商負責人稱,上述三家平臺一直在按照稅務法中增值稅17%來繳稅。
有業內人士計算,一家年銷售額100萬元的C2C電商,利潤按10萬元算,如果交稅,要交增值稅、教育費附加、城建稅及企業所得稅等,共約8.866萬元,凈利潤僅約1萬。其中,企業所得稅按企業凈利潤的25%算,小企業稅率減半是12.5%,所得稅為1.25萬元。
建立市場公平機會
征稅后是否能夠給電商,特別是中小賣家帶來利益也成為熱議的焦點。淘寶此前在其官方微博上呼吁,征稅損害的是辛苦創業的年輕人,對個人小店主征稅就是對他們的希望和未來征稅,同時質疑征稅后究竟能為這個群體做些什么。
此外,征稅之后,不單很多小微淘寶賣家會遭受“滅頂之災”,很多消費者恐怕也要成為埋單者。
對此,張近東也“隔空”表達了自己的聲音,他指出,一個良好的、法制化的經營環境是對創業者最大的保護,誠信經營、社會責任等都是法制化包含的內容,當然也包括對一些新興領域、年輕創業者給予充分的鼓勵與支持,這也應該以法律化的形式給予明確與固化。
業內人士指出,因為電商這幾年才發展起來,大家呼吁對電商免稅是出于保護,但現在看來已經造成了稅負不公平。此外,網店已經過了發展的初級階段,現在正是建立公平競爭的市場環境的好機會。
趙萍也認為,在一些新興行業的初級階段,適當減免稅是鼓勵產業發展的做法,但是一旦進入高速成長期,就應該以公平待遇為原則判定。她認為,這類似于外資從超國民待遇到平等待遇的發展,也類似于高科技園的初創鼓勵政策到普通政策的過渡。
一些稅務專家則從技術方面提出了解決消費者擔憂的辦法,例如可以創新征稅制度,從結算環節、物流環節稽查等方面入手,解決稅收成本高的問題,從而控制住網上商品的價格上漲。